Przekazywanie dokumentów odbywa się za pośrednictwem środków komunikacji elektronicznej przy użyciu kwalifikowanego certyfikatu poprzez bramkę Ministerstwa Finansów, zaufanego profilu lub za pośrednictwem nośników zewnętrznych. Raportowanie dotyczy danych z okresów zamkniętych, czyli co najmniej  jednego miesiąca do dwunastu miesięcy roku obrachunkowego.

Sprostanie wymogowi organów podatkowych wymaga od podatnika zapoznania się ze strukturami Jednolitego Pliku Kontrolnego w następujących obszarach:

• Księgi rachunkowe – JPK _KR,
• Wyciągi bankowe – JPK_WB,
• Magazyn JPK_MAG,
• Faktury sprzedażowe w ujęciu podatku VAT – JPK_FA

oraz przygotowania merytorycznego do kontroli podatkowej z wyżej opisanego zakresu.

Główna zasada funkcjonowania struktur pliku kontrolnego polega na sprawdzalności poprawności danych zawartych w jednej strukturze poprzez drugą strukturę np. faktury sprzedażowe są ewidencjonowane w strukturze JPK_FA, JPK_KR, JPK_MAG a zapłata  JPK_WB, dlatego JPK jest optymalnym narzędziem do sprawdzania poprawności ewidencji zdarzeń gospodarczych i naliczenia zobowiązań podatkowych.

Kolejna rewolucyjna zmiana w obszarze podatków będzie obowiązywała od października 2018 r. a dotyczy sposobu składania sprawozdań finansowych. Jedyna obowiązującą metoda będzie polegała na przekazywaniu danych za pośrednictwem nowej struktury logicznej JPK sprawozdanie finansowe.

Podatnik będzie zobowiązany do przygotowania danych finansowych sprawozdania w zestandaryzowanym pliku elektronicznym oraz uwierzytelnienia przesłanego sprawozdania za pośrednictwem podpisu kwalifikowanego lub profilu zaufanego ePUAP. Sprawozdanie finansowe przekazane do KRS zostanie zaewidencjonowane w Centralnym Rejestrze Danych Podatkowych.

Z uwagi na fakt, iż od 01 stycznia 2018 r. wszyscy czynni podatnicy VAT są zobligowani do comiesięcznego raportowania do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej danych zawartych w ewidencji zakupu i sprzedaży VAT poprzez strukturę JPK_VAT(3) organ skarbowy posiada wiedzę o wszystkich transakcjach podlegających opodatkowaniem podatku VAT.

Obecnie w KAS trwają pracę nad stworzeniem Centralnego Rejestru Faktur. Resort podatkowy pracuje także nad wyeliminowaniem z dniem 01 stycznia 2019 r. obowiązku składania deklaracji VAT poprzez zastąpienie deklaracji strukturą JPK_VDEK.

Co będzie oznaczała taka zmiana dla podatnika – brak obowiązku składania deklaracji VAT oraz informacji o ewidencji JPK_VAT. Przedsiębiorca złoży jedynie informację JPK_VDEK, którą będzie stanowiła podstawę rozliczenia podatkowego wraz z realizacją obowiązku informacyjnego wobec organu skarbowego w odniesieniu do rozliczenia podatku VAT.

Od stycznia 2019 r. w ramach nowelizacji VAT zostaną wprowadzone nowe zasady wystawiania faktur do paragonów, będzie to następowało jedynie w sytuacji, gdy paragon zawiera NIP nabywcy.
Zgodnie z interpelacją nr 22965 nowelizacja VAT jest konieczna celem wyeliminowania  nadużyć. Także do tej zmiany będą musieli przygotować się podatnicy mając na uwadze również wymianę kas fiskalnych na kasy on – line z możliwością automatycznego przesyłania danych do Centralnego Repozytorium Kas, która ma nastąpić od  dnia 01 stycznia 2019 r. do  dnia 31.12.2022 r. z uwzględnieniem branży, w której podatnik prowadzi działalności gospodarczą.

Ostatnią  opisaną zmianą w zakresie podatku VAT jest wprowadzenie procedury split payment (podzielonej płatności) z dniem 01 lipca 2018r. Głównym założeniem mechanizmu podzielonej płatności jest rozdzielenie zapłaty należności przelewem na dwa strumienie:

• kwotę odpowiadającą kwocie podatku VAT wykazanej na fakturze, która trafia na specjalny rachunek dostawcy, zwany rachunkiem VAT, oraz
• kwotę odpowiadającą wartości sprzedaży netto wykazanej na fakturze, która jest przelewana na rachunek rozliczeniowy/SKOK, powiązany z rachunkiem VAT.

Zasady wprowadzania zmian podatkowych wpływające na prowadzenie biznesu przez każdego przedsiębiorcę, zostaną przedstawione na przykładach podczas szkoleń oferowanych przez Altkom Akademię.

Autorka : Barbara Dąbrowska, ekonomistka, absolwentka studiów MBA, dyrektor ds. finansów i podatków w firmie Accounting & HR Services, Trener – Wykładowca w Altkom Akademii.